近年来，美国金融市场的舞弊案层出不穷，其中最引人注目的莫过于2018年曝光的美国最大舞弊案。本文将带您揭开华尔街的丑陋面纱，深入了解这场震惊全球的金融丑闻。

一、案件背景

2018年，美国司法部宣布，摩根士丹利前交易员克里斯·利森（Chris Lisen）因涉嫌操纵市场、欺诈投资者等罪名被捕。随后，调查人员发现，这起案件涉及摩根士丹利、高盛、美银美林等多家知名金融机构，涉案金额高达数十亿美元。

二、舞弊手段

1. 虚假交易：涉案人员通过虚假交易，人为操纵市场价格，从而为自己或他人谋取暴利。

2. 内幕交易：利用未公开的内部信息进行交易，获取不正当利益。

3. 洗钱：将非法所得通过一系列复杂的金融操作，掩盖其来源，使其合法化。

三、涉案人员

1. 克里斯·利森：摩根士丹利前交易员，涉嫌操纵市场、欺诈投资者等罪名。

2. 其他知名金融机构员工：包括高盛、美银美林等机构的员工，涉嫌参与虚假交易、内幕交易等行为。

四、案件影响

1. 金融市场监管加强：美国证监会（SEC）加大了对金融市场的监管力度，加强了对内幕交易、虚假交易等违法行为的打击。

2. 投资者信心受损：这一案件严重损害了投资者对华尔街的信心，引发了对金融行业道德和诚信的质疑。

3. 国际影响：此案引发了全球金融市场的关注，对金融行业产生了负面影响。

五、案例分析

以下是一张表格，展示了美国最大舞弊案的基本情况：

美国最大舞弊案的发生，暴露了华尔街金融市场的诸多问题。在追求利润的金融机构应时刻保持诚信，遵守法律法规，为投资者创造一个公平、透明的市场环境。只有这样，才能重塑投资者对华尔街的信心，让金融市场回归正轨。

美国最大舞弊案不仅是一场金融丑闻，更是一场道德危机。在追求利益的我们应时刻保持警惕，防止类似事件再次发生。让我们共同期待，华尔街能够重塑形象，为全球金融市场带来更多正能量。

有人能帮忙介绍下麦克森·罗宾斯公司舞弊案的始末吗

1938年，美国纽约州的麦克森·罗宾斯药材公司突然宣布倒闭。在经济萧条时期，股份公司的倒闭本来习以为常。然而，该公司的倒闭，却使得“报刊以耸人听闻的手法来对待这件案子”。究其原因，是因为该案涉及到审计程序中的一系列问题。(普通散户如何确认最佳操作时机)

案例背景

1938年初，长期贷款给罗宾斯药材公司的朱利安·汤普森公司，在审核罗宾斯药材公司财务报表时发现两个疑问：1罗宾斯药材公司中的制药原料部门，原是个盈利率较高的部门，但该部门却一反常态地没有现金积累。而且，流动资金亦未见增加。相反，该部门还不得不依靠公司管理者重新调集资金来进行再投资，以维持生产。2公司董事会曾开会决议，要求公司减少存货金额。但到1938年年底，公司存货反而增加100万美元。汤普森公司立即表示，在没有查明这两个疑问之前，不再予以贷款，并请求官方协调控制证券市场的权威机构——纽约证券交易委员会调查此事。(剖析主流资金真实目的，发现最佳获利机会！)

纽约证券交易委员会在收到请求之后，立即组织有关人员进行调查。调查发现该公司在经营的十余年中，每年都聘请了美国著名的普赖斯·沃特豪斯会计师事务所对该公司的财务报表进行审定。在查看这些审计人员出具的审计报告中，审计人员每年都对该公司的财务状况及经营成果发表了“正确、适当”等无保留的审计意见。为了核实这些审计结论是否正确，调查人员对该公司1937年的财务状况与经营成果进行了重新审核。结果发现：1937年12月 31日的合并资产负债表计有总资产 8700万美元，但其中的1907.5万美元的资产是虚构的，包括存货虚构1000万美元，销售收入虚构900万美元，银行存款虚构7.5万美元；在1937年年度合并损益表中，虚假的销售收入和毛利分别达到1820万美元和180万美元。

在此基础上，调查人员对该公司经理的背景作了进一步调查，结果发现公司经理菲利普·科斯特及其同伙穆西卡等人，都是犯有前科的诈骗犯。他们都是用了假名，混入公司并爬上公司管理岗位。他们将亲信安插在掌管公司钱财的重要岗位上，并相互勾结、沆瀣一气，使他们的诈骗活动持续很久没能被人发现。

证券交易委员会将案情调查结果在听证会上一宣布，立即引起轩然大波。根据调查结果，罗宾斯药材公司的实际财务状况早已“资不抵债”，应立即宣布破产。而首当其冲的受损失者是汤普森公司，因它是罗宾斯药材公司的最大债权人。为此，汤普森公司指控沃特豪斯会计师事务所。汤普森公司认为其所以给罗宾斯公司贷款，是因为信赖了会计师事务所出具的审计报告。因此，他们要求沃特豪斯会计师事务所赔偿他们的全部损失。

在听证会上，沃特豪斯会计师事务所拒绝了汤普森公司的赔偿要求。会计师事务所认为，他们执行的审计，遵循了美国注册会计师协会在1936年颁布的《财务报表检查》(Examination of Financial Statement)中所规定各项规则。药材公司的欺骗是由于经理部门共同串通合谋所致，审计人员对此不负任何责任。最后，在证券交易委员会的调解下，沃特豪斯会计师事务所以退回历年来收取的审计费用共50万美元，作为对汤普森公司债权损失的赔偿。

影响与启示

罗宾斯药材公司案例对审计工作产生了两方面的影响：

1.究竟谁应对财务报表的真实性负责?如审计人员审定的财务报表与事实不符，审计人员应负哪些责任?对此，美国注册会计师协会下属的审计程序委员会，早在 1936年就指出：“对财务报表负责的主要应是企业管理当局，而不是审计人员。”如果审计人员审定的财务报表与事实不符，则要分清事实不符的原因。当企业内部因共同合谋而使内部控制制度失效时，即使再高明的审计人员，在成本、时间的限制下，也是无法发现这些欺骗行为的。为此，当纽约州司法部长约翰·贝内特在举行听证会，以罗宾斯案件指责审计人员时，立即遭到审计人员的反驳。他们说：“在司法部长所引证的大部分案子中……所涉及到的审计问题，只是人的行为本身的失败，而不是一般所遵循的程序失败。”因此，“美国注册会计师协会仍然决定不修改1936年的声明，继续发展公认审计程序”。所以，罗宾斯药材公司案件，使审计人员再一次认识到，审计是存在风险的。对这个风险，如是属于企业内部人为造成，则审计人员不应对此负责。其次，审计人员还进一步认识到，建立科学、严格的公认审计程序，使审计工作规范化，能够有效地保护尽责的审计人员，免受不必要的法律指责。

2.对现行审计程序进行了全面检讨。通过罗宾斯药材公司案件也暴露了当时审计程序的不足：即只重视账册凭证而轻视实物的审核；只重视企业内部的证据而忽视了外部审计证据的取得。在罗宾斯破产案件听证会上，12位专家提供的证词中列举了这两个不足。证券交易委员会根据这个证词，颁布了新的审计程序规则。在规则中，证券交易委员会要求：今后审计人员在审核应收账款时，如应收账款在流动资产中占有较大比例，除了在企业内部要核对有关证据外，还需进一步发函询证，以从外部取得可靠合理的证据。在评价存货时，除了验看有关账单外，还要进行实物盘查，除此之外还要求审计人员对企业的内部控制制度进行评价，并强调了审计人员对公共利益人员负责。与此同时，美国的注册会计师协会所属的审计程序特别委员会，于1939年5月，颁布了《审计程序的扩大》，对审计程序作了上述几个方面的修改，使它成为公认的审计准则。

总之，罗宾斯药材公司的案件，不但加速了美国公认审计准则的发展，同时，还为建立起现代美国审计的基本模式、在评价内部控制制度基础上的抽样审计奠定了基础。为此，罗宾斯药材公司的审计案例，一直成为美国审计理论研究中一个经久不衰的热门话题。

美国有反贪局或者类似机构吗

美国廉政机构众多。立法、司法、行政部门都设有廉政机构负责本系统的廉政工作。如参议院有廉政委员会，众议院有行为标准委员会，司法系统有全国司法会议，行政系统有政府廉政办公室。除此之外，还有一些跨系统的廉政机构，如独立的检察官、司法部门等，这些机构从职能上大体可分为两类：一类侧重于制定和实施廉政准则和廉政计划，如政府廉政办公室、总务局。另一类则是调查、处理腐败案件，如独立检察、司法部、前者重于事前预防，后者重于事后惩治，两者在反腐败斗争中相辅相成。美国主要廉政机构有：

1、独立检察官。独立检察官是专职调查美国政府舞弊案的专设职位。政府发生舞弊案时，为避免调查程序受到政府高级官员及执政党的干涉，司法部长请求三名资深联邦法官组成的委任小组选择一名独立检察来主持调查。独立检察官必须公正客观，任命之后享有极大的权限，可以指挥联邦调查局办案、组织大陪审团，传唤证人，给予豁免权等。调查经费几乎没有限制，由司法部全额支付。独立检察官只有不犯明显的重大的过失，任何人无权罢免。独立检察官办案没有时间的限制，手头又只有一个案子，可以全力以赴，追查到底。

2、政府廉政办公室。该办公室是根据1978年政府廉政法案组建的。1989年，议会通过立法将其升格为行政系统一个独立部门。廉政办公室主任由参议院建议和同意，总统任命，任期5年。政府廉政办公室负责指导全国行政的廉政工作，负责制定行政系统统一的行为准则和廉政计划。另外行政系统的每个部门都有自己的廉政办公室，负责制定适合本部门特点的行为准则补充规定，与政府廉政办公室的协商制定并实施本部门的廉政计划。

3、总统行政办公室。总统行政办公室的许多部门负有一定廉政职能。白宫办公厅负责总统提名人选的资格审查。总统廉政效率委员会和预算与效率执行委员会负责确保联邦预算和工作计划能够廉洁、高效地实施。联邦政府采购办公室负责制定有关政府采购的指导性政策，完善行政部门采购制度。

4、监察长。根据1978年监察长法，政府各部（和独立机构）都设立了监察长，其职责是审计和调查本部工作计划执行情况，以提高工作效率，防止和消除舞弊行为。监察长由总统任命，参议院批准。

5、司法部。司法部负责调查、起诉触犯刑律的腐败分子。根据法律，政府廉政办公室和监察长需将犯罪案件移交司法部。司法部负责将案件起诉到法院。

6、联邦调查局。联邦调查局是美国专职调查危害国家安全和公共利益的机构。调查范围极其广泛，有权调查200多种犯罪案件，其中包括政府官员贪污、挪用公款及其他腐败行为。它也负责调查政府重要、敏感职位候选人的背景情况。调查手段有秘密和公开两种，可以追踪、偷拍、羁押腐败嫌疑人。调查结果送司法部门或其他有关部门处理。

7、奖惩制度维护委员会。奖惩制度维护委员会责受理对行政处分不服的申诉。

8、特别法律顾问办公室。特别法律顾问办公室负责调查并处理有关联邦雇员违反参与政治活动限制规定的案件，同时还负责调查报复举报人的案件。

9、总务局。总务局负责管理政府的设备、车辆等财产。与政府廉政办公室协商制定有关公职人员接受旅行礼品的规定。

10、人事管理局。该办公室对行政系统的人事工作负总责。负责制定有关预防公职人员任人唯亲、赌博等方面的廉政规定。

11、联邦选举委员会。该委员会是一个独立机构、负责实施联邦选举法和收入法，监督并公开总统及参众两院选举中候选人的融资问题。

12、总审计长办公室。总审计长办公室是议会内负责财务调查和审计的部门，负责审计联邦财政计划的执行情况。

美国名校招生舞弊案持续发酵,涉事家长得到了什么处罚

引言：对于学生而言最重要的就是想要一个好的学校，毕竟自己那么多年的努力都是为了能有一个好的学校来进行学习。或者说在学校当中有更多好的机会供自己发展，在小编看来这就是上学的意义，可是在美国有很多人，他为了自己孩子能够有一个比较好的发展，选择用金钱来帮助孩子作弊。

一、美国名校招生舞弊。这样的事情其实不在少数，只不过没有被爆出来而已。只不过美国这一次事件被大众所得知，并且在持续发酵，因此也让很多的设施家长得到了相对应的处罚。相信所有人上大学都是靠自己的努力去获得的，没有说是因为自己家里有钱呀，或者怎么样去上一个好的大学。在美国的时候，他们想让自己的孩子能有一个好的大学生或者是有一个好的发展，就能选择用一个不正确的方式来获取。

二、这样的行为对于努力学习的人来说非常不公平。有人就说了，他们用假成绩和金钱顶替掉的名额，对于那些有志青年的命运来说是一个巨大的改变。而且随着事件的持续发酵，有越来越多的人被供出来，并且面临着监禁。小编感到非常不能理解的是，为什么有那么多的明星或者是富豪也会参与到其中呢，虽然说金钱是一个好的东西，但是是不是应该用到一个正确的地方上，有人说了付豪他们拿钱是干嘛呢？就是为了给孩子有一个好的未来。

三、面临着监禁，还有罚款。如果说真的被发现并且有相对应的证据，那么他们就犯有行贿还有欺诈罪，面临着最多20年的监禁，除此之外呢还要有相对应的罚款和一些社区服务。而且对于那些孩子而言，有些人是不知道的，可是有些人参与到了这个作假当中，小编认为只要是参与到了这个作弊的案件当中的，学生也好家长也好，都要有相对应的处罚，要不然对于那些努力学习的人来说是非常不公平的事情。